公司的“三重税赋”

立迈金融　2022-08-06 15:45

作者：Jessica Wang

作为公司的所有者，老板们在考虑公司的快速发展的同时，也会面临股东的变更或意外，进而给公司的持续稳定经营带来风险。

如果公司股东意外，作为股东个人，首先须根据股权增值缴纳个人的final tax; 同时，公司作为根据股东去世时点出售资产，涉及公司资产的资本增值税T2和 Estate分红所得税T3。“三重”赋税，让遗产继承人可能背上巨额负债，从而导致公司的正常运行中断。举个例子来看，

A先生拥有公司，如果公司仅持有房产，A先生初始公司份额是1加元，房产初始购入价200万，10年后，A先生去世，A先生公司房产升值至800万。

这种情况下，A先生的final tax 股权增值800万，50%资本增值后是200万，A先生去世的股权增值税（800-1）万*50%*50%=200万；

如果A先生的继承人无法支付税额，进而将公司的房产出售，那么公司资产涉及的资本增值税（800-200）*50%*50.17%-300*38.33%（RDTOH在手可返回退税）=35万；

同时，A先生的公司在A先生去世，视为A先生以市场价卖出股权，Estate拿到股份后分配给遗产继承人。这部分分红所得税为（800-1-300）*47%=235万；

“三重税赋”后总税额为200 35 235=470万。如果A先生生前看到这组数据，可能就不敢离开这个世界了。

如果A先生健在，但是A先生的合伙人去世或者不想合作，想转出股权，也会对公司的经营决策产生重大影响，比如：由不熟悉运营的人继续了股份，这样公司的正常决策就会受到很大冲击，从而导致公司的不可持续发展。

生老病死是生命的常态，如何减少对公司稳定经营和传承的影响，除了早做税务规划，还要未雨绸缪，提前做好buy-sell协议和保障。