您的小企业税优惠被侵蚀了么？

立迈金融　2022-08-06 15:45

作者：Jessica Wang

每年都有不少公司成立，其中吸引力最大的地方莫过于享受前50万积极营业收入的低税率了。下表是加拿大2022年企业税的具体信息，以安省为例，CCPC的税率只有12.2%，远低于安省个人的最低税阶20.05%。

Corp-Tax rates

企业要享受CCPC12.2%的低税率，首先是由加拿大人控股的私营小企业，且收入必须是公司的积极营业收入，且只有前50万的积极营业收入适用这个低税率。超过50万的部分，是正常的26.5%。公司的被动收入不仅不能享受低税率，随着公司被动收入的增加，享受积极营业收入的低税率额度还会下降，这样就产生了小企业税优惠被侵蚀的现象了。

下面我们来看看这种侵蚀是如何产生的？说起这个，主要源于2019年税法调整—自2019年起，联邦对于小企业的税率优惠权限进行了限制，一旦小企业获得5万加元以上的被动收入，每增加1加元，将以5加元逐步抵消50万的小企业低税率额度。被动收入达到15万加元，将完全抵消小企业优惠税率额度。具体如图：

小企业的被动收入主要包括：利息、房租、分红、增值、专利等。以租金收入为例，如果净租金5万，主营业务收入50万，那么企业税额为 50*12.2% 5*50.17%=8.61万；如果租金收入增加至10万，主营业务收入仍然是50万，那么企业税额为25*12.2% 25*26.5% 10*50.17%=14.7万；如果资金收入增加至15万，主营业务收入仍然是50万，那么企业税额为50*26.65% 15*50.17%=20.86万。也就是说，被动收入增加5万，公司税赋增加6.09万，被动收入增加10万，公司税赋增加12.25万。被动收入的增加，不仅没有增加财富的绝对值，还少挣了钱。

忙忙碌碌空欢喜一场。税务规划，早进行早受益。

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