加拿大遗产征税么？

作者：Millie Li

转载自米粒财话汇，万税之国遗产不征税？你想多了！

         说起加拿大，很多人称之为“万税之国”，不仅联邦和省地方政府分别征税，花样也可谓是琳琅满目，什么工资税·、卫生税、地税、消费税、资本利得税......不过的确不像邻居美国一样征收“遗产税”（Estate Tax）和“赠与税”（Gift Tax）。但是，不要高兴得太早，加拿大虽没有遗产税，离世后该缴的税费却一分也少不了。

         北美的一句玩笑话更是一语道破天机：You're taxed at death in the United States, but you are taxed to death in Canada.

         在加拿大，每年报税是每个税务居民的义务，在离开的那一年也不例外，需要由家人代之完成最后一次报税。

         对于非自雇人士，如果去世时间在1月1日到10月31日之间，需要在下一年4月30日之前进行最后一次报税。如果去世时间在11月1日到12月31日之间，需要在去世之后的6个月内进行最后一次报税。

         虽然没有遗产税，但并不意味着资产转移时就不交税。离世时，所有名下资产将被认为按照市价“出售”（Deemed Disposition）。当然，免税投资账户（TFSA）、自住房等可以免税留给后人，但是投资类资产难免要考虑增值税务问题。

         比如，如果一对40岁的夫妻双方共同购买了一所价值100万的投资房产，假设40年后两人离世，按照房产平均每年升值5%计算，房产价值已经升至700多万。按照目前安省税率计算，在继承物业前，孩子须先缴纳约150万的资产增值税。

         而因为投资房仅是税法上的“视同出售”，并不是真正的变现，如果孩子没有足够的钱缴纳税费，遗产当中也没有足够的流动现金，“视同出售”有可能就要变成实际出售，来支付高额税金。再加上可能还有其他资产、收入，可能还有更多的增值税、所得税要交。

         这一刻，父母可能也没有想到，留下的遗产还会变成“烫手的山芋”。继承人只有在完成前人最后一次报税、并取得税局的清税证明（Clearance Certificate）之后，才有可能进行后续的遗产分配。也就是说，先交了税，再谈继承。

         当然，对加拿大遗产有一些了解的人，可能会说，那如果在生前做一些财产加名呢？的确，在加拿大，联名资产（Joint Tenancy）在其中一方离世的时候，财产或可自动转给在世的共有人继续持有。

         但这里米粒也要特别提示，财产加名并不是很多人想象的那么简单。加名的举动也可能带来一些法律上的变化，且如果构成财产所有权的实际转让，还可能涉及高额的转让税费。因此，如何操作还需咨询专业意见、选择适合的方案。

         除了税以外，在加拿大获得遗产还需要经历遗产认证过程（Probation），即让省法院核实遗嘱，使之具有法律效力的一种程序。除了耗时以外，遗嘱认证也需要费用。这项费用各省会有较大不同，安省和BC省相对费用较高。以安省为例，前50万收取0.5%，超过之后收取1.50%。

        遗产验证费的计算项目包括现金、物业、投资等各类个人资产、公司持股等。简单来说，所有列在遗嘱中的全部财产，都要缴付验证费用。

       当然，也有一些遗产可以免于认证，比如有指定受益人的注册账户投资、保本基金(戳老文具体了解)、保险、家族信托下的资产等。

        除此之外，还可能会涉及到执行费、会计师及律师等专业人士的费用。这些费用也会根据遗产的金额和复杂程度而定，大概是遗产总额的3%-6%，高的甚至会达到15%。

         如果想尽量避免离开后给后人带来负担，一方面可以通过提前规划，尽量减轻费用和税务。其中，设立好遗嘱就是第一项基础工作。

         虽然有没有遗嘱，都会经历法院遗嘱认证程序，但在没有遗嘱的情况下，遗嘱认证的程序会更加复杂，包括法庭需要认定合法执行人、委托财务部门清点资产等。这一系列过程不仅均要收费，而且有时认证程序甚至会长达数年。特别是对于资产较为复杂的家庭，如果能提前获得专业的会计师、律师、遗嘱规划师的协助，认证过程就会事半功倍。

         另一方面，设立一些上文提到的不需要经过遗嘱认证过程的资产，也可以大大提高传承效率。而且，对于离开的时候需要缴纳的资产增值税，也可以通过购买人寿保险来应对。

         在加拿大，人寿保险可以说是一个非常好的税务规划利器。在世时，人寿保险内的投资收益及增长是免税的，可让投资在延税及免税条件下尽快增长。离世时，人寿保险的赔偿全部免税，可为后人代为履行纳税义务之时提供免税的现金流，遗产继承人获得遗赠时，无须为应付巨额税款而举债或者变卖可继承的资产。

         虽然说在中国的传统文化中，很多生者不愿意讨论身后事，但从现实的角度来说，毕竟，“税”和“死亡”是谁也离不开的问题。在加拿大，如果没有任何提前考虑和规划，对于后人来说，可能不仅耗时耗钱，家庭财务也没有效隐私保护。

         不管有钱没钱，漂亮的离开，减少后人不必要的麻烦，为家庭保留一定的隐私，也未尝不是一种离开的艺术与尊严。